Aparecen ordenados de forma que figuran en primer lugar los convenios más recientes.
- Chipre
- Reino Unido (renegociado)
- Omán
- Azerbaiyán
- Bélgica
- Argentina
- Bahrein
- India
- Uzbekistán
- Suiza
- Kuwait
- Catar
- Austria
- República Dominicana
- EE.UU.
- Países Bajos
- Alemania
- Armenia
- Hong Kong
- Singapur
- Barbados
- Panamá
- Bielorrusia (2)
- Kazajstán
- Georgia
- Pakistán
- Uruguay
- Albania
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- Bosnia Herzegovina
- U.R.S.S.
- Luxemburgo
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34 comentarios. Dejar nuevo
Buenos días Javier:
He dejado ya un comentario que no se si has podido ver debido a la grande cantidad de trabajo que ha dado el Mod.720. Buen trabajo por cierto.
Soy residente fiscal en España.
Tengo que declarar unas rentas de 2012 producidas y grabadas en Polonia en IRPF 2013.
Estas son rentas de actividad económica procedentes de una sociedad civil que tengo en Polonia al 50% con un socio polaco.
No se como hay que declarar correctamente estas rentas y donde insertarlas en el Mod.100.
¿Puedes ayudarme por favor?
Un saludo cordial y gracias de antemano
se incluyen en el apartado correspondiente de la renta, atribución de rentas.
Y se deducen los impuestos pagados en Polonia en la casilla 734
Buenas tardes Javier:
Una duda… ¿Porqué atribución de renta?
Es una renta de actividad economica y en concreto comercio al por mayor.
Gracias y un saludo cordial,
Turi
En tu IRPF es atribución de renta porque ejerce la actividad es la sociedad civil.
La sociedad civil no es sujeto pasivo de impuestos y no paga impuesto sobre sociedades, por lo que en este caso la renta de la sociedad civil se atribuye a los socios y son los socios los que pagan los impuestos.
Los socios tributan en su impuesto correspondiente:
si el socio es una sociedad en impuesto sobre sociedades.
si el socio es persona fisica que ejerce una actividad económica en el apartado actividades económicas del IRPF
si el socio es perona física que no ejerce actividad económica en atribución de rentas.
Si estás dentro de actividad economica, verifica que aplicas la normativa correctamente.
Buenos días Javier:
Tus consideraciones me han guiado para averiguar lo siguiente:
– En base a la LIRPF, art.87 es una sociedad civil en atribución de rentas y en base al art.88 se califica como renta de actividad económica y en este caso comercio al por mayor. Por lo tanto actividad comercial.
El convenio España/Polonia prevé:
Artículo 7
BENEFICIOS COMERCIALES
1. Los beneficios obtenidos por una Empresa de un Estado Contratante serán
imponibles solamente en tal Estado, a menos que la Empresa ejerciere el comercio en el otro Estado Contratante por medio de un establecimiento permanente situado en el
mismo. Si la Empresa ejerciere el comercio en los términos antedichos, los beneficios de la Empresa podrán ser gravados en el otro Estado, pero solamente en aquella proporción de los mismos susceptible de ser imputada a dicho establecimiento permanente.
y
Artículo 23
ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN
1. En España se evitará de la siguiente manera la doble imposición:
a) Si un residente de España obtuviere ingresos o poseyere capital que, de
acuerdo con las disposiciones del presente Convenio, pudieren ser imponibles en
Polonia, España, a reserva de lo dispuesto en el subapartado b) de este apartado,
eximirá del impuesto estos ingresos o este capital, pero, al calcular el impuesto sobre
el resto de los ingresos o del capital de esa persona, podrá aplicar el tipo de
imposición que hubiere sido aplicable si los ingresos o el capital exentos no lo
hubieren estado.
Por lo tanto parece que es «renta exenta con progresividad»
Además la LIRPF dice en su Artículo 5. Tratados y Convenios.
Lo establecido en esta Ley se entenderá sin perjuicio de lo dispuesto en los tratados y convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno, de conformidad con el artículo 96 de la Constitución Española.
¿Qué opinas?
Gracias de antemano por tu gran ayuda
Es correcto si tenéis un establecimiento permanente en Polonia.
Mira el artículo 5 del convenio, ahí se define establecimiento permanente.
Y verifica que la sociedad civil pague correctamente sus impuestos en Polonia.
Soy ingeniero, actualmente en paro y cobrando prestación por desempleo. Actualmente estoy haciendo gestiones para que una empresa me contrate como asesora (autónoma) para realizar estudios en Colombia (Tengo doble nacionalidad pero residencia en España). Mi pregunta es dónde debo tributar y cómo debo hacerlo. Cual es el procedimiento a seguir? Suspendo el paro mientras estoy dada de alta allí? o me doy de alta aquí como Autónoma y tributo aquí? Qué impuestos tendría que pagar aquí?
Agradezco cualquier información que puedas darme.
Saludos,
Si eres residente en España tributas por tu renta mundial en España, sin perjuicio de que además puedas tributar en Colombia por la renta de fuente colombiana.
Los autónomos tributan por el beneficio de su actividad, ingresos menos gastos deducibles.
Buenos dias, soy residente en Emiratos Arabes. En virtud de la ley tributaria, si hago una inversion en un producto financiero en Espana (tipo fondo de inversión), al haber CDI entre ambos paises, no tendria obligacion de tributar en Espana por las plusvalias obtenidas. Estoy en lo cierto? Un saludo cordial y muchas gracias
Los productos sujetos a retención para los no residentes, tributan de la siguiente forma: la retención practicada por la entidad financiera sustituye la obligación de declarar. Por lo tanto simplemente con la retención quedas liberado de obligaciones fiscales.
Para que la retención sea la correcta debes informar al Banco de donde eres residente y aportar el certificado de residencia fiscal.
Así una vez que informes a la entidad financiera que eres residente fiscal en EAU, la entidad financiera dejará de aplicarte las retenciones de los residentes en España y pasará a aplicar las retenciones establecidas en el convenio de doble imposición con EAU:
intereses el 0%.
dividendos el 15%
fondos de inversión el 0%.
Ganancias patrimoniales de bienes distintos de los inmuebles tributan en EAU, y en España no hay que pagar nada. Y en EAU, no se paga IRPF.
El problema posiblemente sea que EAU no te facilite el certificado de residencia fiscal hasta dentro de un año. Con lo que las retenciones de este año tendrás que reclamarlas a Hacienda. Y en el futuro será el banco quien te aplique directamente las retenciones correspondientes.
Buenas.
He tenido un oferta para trabajar en la India con una empresa India.
Ellos me pagan los impuestos locales, por lo que dices existe el convenio de doble imposicion con la India, en que me afectaria? yo seguiria teniendo hipoteca en España, dos cuentas bancarias, y un deposito.
Existe convenio para la pension? se puede recuperar algo de los impuestos una vez acabada mi relacion con la empresa? Como podria cotizar la seguridad social en España para garantizarme prestacion social de desempleo y cotizacion para la pension?
Gracias.
Saludos.
David.
Bajo el supuesto de que mantengas la residencia fiscal en España:
Los impuestos pagados en India deducirían de lo que salga a pagar en España si se diera doble tributación. Pero como en este caso suele ser aplicable la exención a los expatriados de hasta 60.100 euros, no tendrá efecto posiblemente.
La deducción por vivienda la perderías al dejar de ser esta tu residencia habitual.
Los depósitos y cuentas tributarán como siempre.
En cuanto a la seguridad social, mira esto, porque supongo que te interesará suscribir un convenio con la seguridad social para mantener las coberturas mientras estés fuera. Busca el artículo 15
http://www.seg-social.es/Internet_1/Normativa/095157
Y los formularios correspondientes en:
http://www.seg-social.es/Internet_1/Masinformacion/Internacional/Formulariosdetrabaj38626/index.htm
Hola, soy español, estoy cobrando prestacion por desempleo, mi situacion actual es casado pero esperando la resolucion del divorcio, tengo una oferta para trabajar en Colombia con un bruto de unos 40.000.-€ , posibilidad de que me contrate una empresa española vinculada a una colombiana, o que me contrate la empresa colombiana, tengo las siguientes dudas:
1: me interesa que me contrate una empresa Española vinculada con otra en Colombia, ó una empresa Colombiana vinculada a una española (existen las 2 posibilidades)…?
2:Teniendo en cuenta que seguire pagando hipoteca en españa, pagando pension y que parte de mis ingresos se haran en una cuenta española:
2a.- tengo que mantener la residencia fiscal en españa?.
2b.- de no mantener la residencia fiscal en españa, sigo cotizando a la seguridad
social?.
3b.- Que requisitos tendria que reunir para estar exento de pagar el IRPF?
Muchas gracias por su atencion…
Tendrás que estudiar que te sale mejor
hacerte residente fiscal en Colombia y pagar por todo allí
o mantener la residencia fiscal en España, aunque vivas en Colombia, y pagar por todo en España, en este caso posiblemente tendrías derecho a la exención del 7p.
Requisitos para la exención
que los trabajos se realizen en el extranjero
en beneficio de una empresa extranjera
que tu centro de trabajo se fije al menos temporalmente en el extranjero.
al estar vinculadas que se cumplan los requisitos del 6.1.1 del reglamento IRPF.
Soy español residente en un pais con el que España tiene convenio de doble imposicion.
El hecho es que ya vivo de forma permanente en este pais y mi idea es quedarme mas años, donde vivo gracias a un negocio. En España no poseo ninguna propiedad, negocio ni salario. Tengo estas preguntas:
1) ¿Tengo que pagar algun impuesto en España?
2) ¿Seria oportuno darme de baja fiscal en España?, ¿como se hace?
3) Si decido regresar a España, y transfiero mis ahorros obtenidos en ese pais, a un banco español, ¿tengo que pagar impuestos por mis ahorros?. ¿Que tengo de justificar para no pagarlos?
Muchas gracias
Como no tienes ni rentas de fuente española, ni eres residente en España, España no tiene competencia para cobrarte ningún impuesto.
Siempre es mas fácil darte de baja, que en el futuro cuando hay problemas hacerlo tarde y teniendo que explicar muchas más cosas.
Por transferir nunca se paga nada. Se paga cuando ganas dinero, no cuando lo transfieres.
Buenas tardes,
Soy residente en Qatar y entiendo que exento de pagar impuestos en España, tengo una vivienda en España y estoy pensando mandar a mi familia de vuelta y yo seguir trabajando aquí. Tendré que pagar impuestos en ese caso?, de ser así en que porcentaje?.
Muchas gracias.
Si eres residente en Qatar, mientras puedas probar que sigues siendolo, aunque tu familia vuelva a España, seguirás siendo residente fiscal en Qatar.
La presunción de que eres residente en España si tu familia lo es, admite prueba en contrario, en este caso la acreditación de que eres residente fiscal en Qatar.
Con tu visa y contrato de trabajo puedes solicitar al Ministerio del Interior tu tarjeta de identidad como residente Qatarí. Con esto y la inscripción consular pruebas tu residencia fiscal en Qatar. Dado que Qatar no expide certificados de residencia fiscal, solicita en el Consulado que te den el certificado consular de que Qatar no expide certificados de residencia fiscal.
Hola Javier,
Muchas gracias por tu blog, es una gran iniciativa.
Tengo una pregunta sobre qué tipo de documentos debo presentar al España y a las empresas que trabajo. Soy española, vivo en Estados Unidos, residente con Greencard, y periodista freelance para medios españoles. He pagado en los últimos años mis impuestos en Estados Unidos. Dos de mis empresas me pidieron mi certificado de residencia para demostrar que vivo en los Estados Unidos.
Ahora otra empresa me pide que le mande un certificado fiscal. Supongo que se refiere el que da el IRS -hacienda de los Estados Unidos- que cuesta 85 dólares el trámite. Mi pregunta es: Debo pedir i mandar una copia de este certificado a la empresa española que me lo pide y también a la hacienda española? Segundo, tengo que hacer esto cada año? Y debería este certificado a las otras empresas españolas por las que trabajo?
Muchas gracias por tu atención y ayuda.
Con que se lo mandes a la empresa es suficiente. Lo que te paguen por trabajos en España te retendrán el 24,75% y lo que te paguen por trabajos fuera de España te lo pagarán sin retención.
El mismo certificado lo fotocopias y a cada empresa le enseñas el original y les das una copia.
Los certificados se expiden por un año por lo que cada año tendrás que pagar 85$ al IRS, y esperar 3 meses. Aqui en España son gratis y los dan al momento.
Hola buenas tardes,
Tengo varias dudas. Soy español residente en Francia todo el año. Una empresa Madrileña quiere hacerme un contrato temporal como agente comercial a tiempo completo. Acabo de llegar y no se como funcionará. Tendré que pagar mis impuestos en Francia? Como funcionará el tema de la seguridad social?
Como agente comercial, supongo que no tendrás relación laboral con tu empresa, sino mercantil. Por lo tanto serás tu quien tenga que pagarse sus autonomos.
Hola Javier,
Tengo un cacao de dudas importante, a ver si me puedes aclarar la situación o aconsejar.
Trabajo en Alemania ya desde hace 2 años. He conseguido que me dejen trabajar desde Julio en España «a distacia» para la misma empresa (mi pagador seguirá siendo alemán). Por circunstancias laborales, puede que me pase más de medio año viajando (viviendo fuera).
Qué tendría que pagar en Alemania y qué en España?
Cómo justifico las estancias?
Qué pasaría con la Seguridad Social?
Muchas gracias!
La empresa alemana te retendrá lo que corresponda en Alemania.
Tendrás que declarar tu renta mundial en el país donde seas residente fiscal.
En caso de ser residente en España, a los salarios realizados desde España en remoto no se les aplicará la exención 7p
soy español con residencia en republica dominicana, me voy a jubilar dentro de poco,me retendra hacienda algo de la pension ,tendre que hacer la declaracion anual del irpf
saludos y gracias
Hacienda española si no has sido funcionario y eres no residente:nno te retendrá.
Le escribo por su artículo respecto a los expatriados y la posibilidad de dirigirme a usted al dejar su correo electrónico, detalle que le agradezco de antemano.
En mi empresa me han entrevistado hoy para enviarme a Perú para poder tener en estos tiempos continuidad en la empresa. Es una empresa que se dedica a la construcción y me comentan lo siguiente respecto a la expatriación (si no les he entendido mal):
– Que tendría derecho a la exención de 7p, que permite dejar exentos de impuestos los primeros 60.100 euros anuales cobrados en España por trabajos realizados en el extranjeros.
Yo seguiría cotizando Seguridad Social los tres primeros años en España, pero me dicen que esta exención fiscal sólo podría aplicarla en el ejercicio anual donde trabaje en España antes de irme a Perú.
Pero que no podría tener exención los siguientes años o el que viene si empiezo a trabajar en Perú (como es probable) el uno de enero pues voy a cobrar la nómina en Perú.
Mis preguntas son: ¿no puedo aplicar estar exención al cobrar la nómina en Perú? ¿No aplica aunque siga cotizando la Seguridad Social en España siendo expatriado y continue con la antiguedad en la empresa? No voy a realizar trabajos para una empresa extranjera en principio, pero nuestra empresa tiene delegación permanente en Perú y clientes privados y el estado peruano
Por otro lado no veo en su listado de países a Perú… igual eso ya echa por tierra mis expectativas.
Agradeciéndole de antemano su amabilidad y disponibilidad le saluda
La exencion es española, se aplica a los residentes fiscales en España aunque vivan en el extranjero.
Una cosa es que como residente fiscal en España no tengas que pagar impuestos en España por los ingresos que obtengas en Perú al quedar exentos por la exención del 7p.
Otra cosa es que lo que ganes en Perú como no residente, esté exento en Perú. Que generalmente no estará exento. Y en Perú como no residente no te podrán cobrar impuestos por lo que ganes fuera de Perú.
Esta exención no tiene un limite temporal, se puede aplicar tantos años como trabajes fuera, siempre que mantengas la residencia fiscal en España.
Soy español que voy a ir a trabajar a Bolivia. Estoy dado de alta en una empresa española que tiene en Bolivia una agencia de esta empresa. Estaré en Bolivia entre 2-3 años. estaré dado de alta tanto en la empresa española como en la de Bolivia, para poder tener permiso de trabajo, por lo que cobraré de las dos.
A pesar de estar en alta en las dos podré acogerme al 7.p de LIRPF?
Si sigues siendo residente fiscal en España sí.
Hola Javier,
Soy un extranjero viviendo en España con un permiso de residencia temporal no lucrativa, si trabajo remotamente para una empresa de Estados Unidos como contratista informático independiente y la empresa estadounidense me gira el salario a mi cuenta bancaria en España. ¿España tiene competencia para cobrarme algún impuesto?
Saludos,
Para España, el lugar de pago, no afecta a la calificación tributaria.
Lo que importa es si los ingresos de tu trabajo se producen por un trabajo realizado en un centro de trabajo situado en España, en este caso España te podria cobrar impuestos si fueras residente fiscal en España a traves del IRPF, y si fueras no Residente a través del IRNR.
Si el centro de trabajo está fuera de España sólo te podría hacer tributar si fueras residente fiscal en España.
Para determinar si eres residente fiscal en España o no habrá que mirar el artículo 8 9 10 de la ley del IRPF y el artículo 4 del convenio de doble imposición entre USA-España.
El trabajo en remoto no implica un centro de trabajo en España. Ahora bien depende de que se pueda probar o no que el trabajo se realiza en España total o parcialmente, pera determinar más concretamente tu situación y obligaciones tributarias.
Soy Tecnico de una empresa Española de maquinaria industrial, realizo viajes de instalacion de maquinria por todo el mundo, mi empresa nos ha descontado el IRPF del total del sueldo sin tener en cuenta los dias que hemos estado trabajando en el extranjero.
Tengo derecho a que Hacienda me devuelva el IRPF de los dias que he trabajado en el extranjero. Que docuentacion necesito aportar para reclamarlo.
Gracias un saludo.
Tendrás que aportar la documentación que demuestra que los trabajos se han realizado en el extranjero para una entidad extranjera.
Generalmente estos documentos son: documentos de los viajes (billetes de avión), documentos de las estancias (facturas de hotel o contratos de alquiler), y documentación relativa a los trabajos (certificado de la empresa con los detalles de los trabajos)